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家中有老小缴税省不少生活

发布时间:2019-12-02 11:00:49 阅读: 来源:棉门帘厂家

家中有老小 缴税省不少

图@张进培

为了协助国人减轻税务负担,我国有不少扣税的优惠计划,

例如:养儿育女和奉养父母都可以让报税者享有扣税。

然而,值得注意的是,如果扣税涉及夫妻或兄弟姐妹,

则在报税时必须先做好功课,精打细算一番,就能省下不少税款。

又到了报税的季节。

我国有不少估税扣税(tax relief)和税务回扣(tax rebate)可协助国人减轻税务负担、帮补家庭开销,减缓生活成本上涨的压力。

一般上,这些优惠计划都很直接。不过,其中一些涉及夫妻或兄弟姐妹的扣税,如果申请方式不同,最终的税务减免也可能会有不同。因此,在报税时做好功课,精打细算一番,是有可能省下不少税款。

一、养儿育女可享有扣税

父母养儿育女可享有的扣税主要有两项:合格子女估税扣税(Qualifying Child Relief,简称QCR)和在职母亲子女估税扣税(Working Mother\'s Child Relief,简称WMCR)。

QCR可由父母双方协议分享或其中一方独享,每名子女可扣4000元;而WMCR只有在职母亲可申请,第一个子女的扣税是收入的15%,第二个是收入的20%,第三个及以上则是25%。每名子女的两项扣税总和顶限是5万元。

德勤新加坡(Deloitte Singapore)税务服务合伙人林丽金指出,如果母亲收入不高,而且税阶(income bracket)低于父亲的话,应让父亲申请全额的QCR扣税,自己则申请WMCR扣税,从而减免更多税款。

因为,父亲税阶较高,边际税率也较高,QCR扣税的实际效果也会更大。

假设夫妇俩有一个孩子,父亲的年收入8万元,母亲4万元,以下两个图表——甲、计算父亲独享QCR的最终应缴税款;乙、计算父母均分QCR的最终应缴税款。

如果父亲独享QCR,夫妇俩最终须缴付的税款总和是3305元,如果两人均分QCR,则两人的税款总和是3375元,须多缴70元。

显然地,父亲独享,比父母均分划算。

而且,即使夫妻俩收入相若,如果有多名子女,母亲将享有显著的WMCR扣税,可能超越一个税阶的收入,这意味着由父亲独享QCR,将能减免更多税务。(见图表甲和乙)

二、奉养父母可享有扣税

子女如果奉养父母,可享有父母估税扣税(Parent Relief)。跟父母同住的子女,父母扣税为7000元,如果不跟父母同住,则是4500元,而且,兄弟姐妹不能同时申请同一人的扣税。

林丽金表示,跟父母同住的子女,能享有较高扣税,据她的经验,申请这项扣税的一般上都是同住的子女。虽然如此,兄弟姐妹之间决定由谁申请扣税时,彼此的收入水平也应考虑在内,由较高收入者申请,能减更多税。

假设姐姐年收入较高,达15万元,弟弟年收入8万,但和仍健在的母亲同住。

如果由弟弟申请扣税,由于4万元至8万元入息的边际税率是7%,他的税务减免是:7000元 x 7% = 490元。

如果由姐姐申请,由于12万元至16万元入息的边际税率是15%,她的税务减免则是:4500元 x 15% = 675元。

当然,在现实生活中,谈到钱,即使兄弟姐妹都可能会伤感情。写稿时,就听到一名同事抱怨,和父母同住的是弟弟,由于两人收入差不多,当然由弟弟申请比较划算,但他也有奉养父母,理应分享扣税,但就是难以向弟弟开口。

林丽金指出,从2015估税年开始,父母估税扣税将能由兄弟姐妹协议分享,应该有助减少手足之间可能产生的纠纷。

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